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個人工作室開業完整指南
想自己開業？獨資、有限公司、行號怎麼選？這份指南教你申請流程、稅籍登記、發票開立，以及常見的開業地雷。
創業開業
📅 最後更新：2026-05-09　｜　✍️ 編輯：台灣公民資訊站編輯團隊　｜　🔍 資料核實：比對政府公開資料
行號登記費
1,000元↗
商業登記費（縣市政府商業處）
公司登記費
1,000元起
有限公司最低資本額自由（2018年廢除最低100萬規定）
免開發票門檻
月80萬
月銷售額未達80萬，可免辦加值型營業人（小規模）
📋 快速指南
🏗️ 組織型態比較（獨資 vs 行號 vs 公司）
  • 👤 獨資（個人）：最簡單，適合接案，以個人名義開立統編，繳綜合所得稅
  • 🏪 行號（獨資商號）：申請商業登記，取得統一編號，可雇用員工，仍繳個人綜所稅
  • 🏢 有限公司：法人格，風險隔離（個人財產與公司財產分離），繳營利事業所得稅
  • 📊 規模小（年收 < 500萬）：行號即可，設置簡單、稅務相對易懂
  • 🛡️ 需要風險隔離 / 融資 / 合夥：考慮有限公司
  • 💳 發票：行號和公司都可以開立，純個人接案則無（客戶需要統編才考慮設行號）
  • 💰 稅率：行號→個人綜所稅（5%~40%）；公司→營所稅 20%
📋 行號申請步驟
  • 1️⃣ 確定行號名稱（查詢名稱是否可用：商業司線上查詢）
  • 2️⃣ 確定登記地址（可用住家，但需房東同意）
  • 3️⃣ 備齊文件：身分證、印章、房東同意書（若用租屋處）
  • 4️⃣ 向縣市政府商業處申請商業登記（可線上或臨櫃）
  • 5️⃣ 取得商業登記表（統一編號）
  • 6️⃣ 向國稅局辦理稅籍登記（開業後 15 天內）
  • 7️⃣ 依需求開立發票（加值型或小規模營業人）
💸 稅務必知
  • 🧾 小規模營業人（月銷售額 < 80 萬）：每兩個月繳 1% 稅（查定課徵）
  • 📊 一般營業人（≥ 80 萬）：每兩個月申報一次，繳 5% 營業稅
  • 💰 年度申報：行號盈虧併入個人綜所稅申報
  • 🧮 記帳：行號年銷售額 > 500 萬或雇員 > 5 人，需聘記帳士
  • 🧾 費用扣抵：辦公用品、租金、設備等可列費用抵稅
  • 👩‍💼 雇員：需為員工加保勞健保（雇用滿 1 人就需要）
  • 📱 電子發票：行動裝置可開立，較方便（電子化非強制但推薦）
⚠️ 常見開業地雷
  • ❌ 忘記稅籍登記：開業 15 天內要辦，漏辦會被罰
  • ❌ 用租屋處登記但房東不同意：房東可能要求終止租約
  • ❌ 沒有記帳：稅局查帳時文件不齊，被核定補稅
  • ❌ 自己幫自己開薪資：行號不能列自己的薪資為費用
  • ❌ 費用沒有收據：口頭費用無法扣抵，要有憑據
  • ❌ 代收款項算成收入：代收的款項不是你的收入，不列入
  • 💡 建議：第一年找記帳士協助（每月 1,000~3,000 元，值得）
❓ 常見問答（3 題）
我只是接案接客戶，需要開行號嗎？什麼情況必須登記？
不一定需要。但若客戶要求統一編號開發票，或年收入超過一定規模，就值得考慮。何時不用登記：（1）客戶是個人（不要發票統編）；（2）年收入不多（幾十萬以下）；（3）透過平台（如Freelancer、104 外包網）接案，平台代收。以個人名義接案的稅務：（A）年收入需申報個人綜所稅；（B）若無扣繳：你要自行計算、每年 5 月申報；（C）客戶可能要求你提供「統一編號」以利其申報費用——此時才考慮開行號。何時建議登記行號：（i）客戶是企業，要求統編和發票；（ii）想要有正式的商業形象；（iii）年收 > 100 萬（節稅規劃需要）；（iv）需要雇用員工；（v）需要辦公室地址（登記用）。
用住家地址登記行號，會有什麼問題？
合法，但需房東同意（若是租屋），且可能引來商業往來文件送達住家。注意事項：（1）自有房子：直接登記，無問題；（2）租屋：（a）需取得房東書面同意（提供給主管機關）；（b）若房東不同意，不能強行登記；（c）有些房東擔心影響住宅使用許可，可能拒絕；（3）實際影響：（a）稅局文件、商業往來信件送到家；（b）若開放在網路上，住家地址可能曝光；（c）政府查稅時，查驗地址是這裡；（4）替代方案：（a）登記秘書服務（月費 500~1,500 元，提供登記地址）；（b）共用工作空間（Co-working）部分提供登記服務；（c）商務中心（價格較高，但完整服務）。
開行號和開公司，從稅務角度哪個比較划算？
年收入 < 240 萬以下，行號通常稅較低；收入更高時，公司（20% 固定稅率）可能更有利。比較分析：（1）行號（綜所稅）：（a）盈餘併入個人綜所稅；（b）累進稅率 5%~40%；（c）年收入 120 萬以下稅率 5~12%，相對低；（d）不需另付股利稅；（2）公司（營所稅）：（a）固定稅率 20%；（b）盈餘若要分配給自己（股利），還要再課一次稅（最多 28.5% 合計）；（c）但有方法規劃（如合理薪資）；（3）損益兩平點：（a）個人綜所稅 20% 級距（年所得約 540 萬以上）→ 公司可能有利；（b）多數小型行號年收 < 200 萬 → 行號通常稅較低；（4）其他因素：（a）公司有「組織信任感」（客戶可能更願意合作）；（b）公司可做更多稅務規劃；（c）公司設立成本和管理成本更高（會計師等）。建議：（i）年收 < 500 萬，以行號起步較簡單；（ii）年收 > 500 萬，諮詢會計師評估轉公司是否有利；（iii）若有投資人或合夥人，必須設公司。
📰 參考：相關政策與新聞（2 篇，點開展開）
115-05-01青年AI新創力－U-start校園教育部青年發展署推動「U-start創新創業計畫」今（115...

教育部青年發展署推動「U-start創新創業計畫」，旨在鼓勵大專校院青年投入創新創業。115年度共有39校、75組團隊獲選，重點聚焦於AI技術應用與跨領域整合。獲選團隊可獲得第一階段創業補助，並享有專業輔導與後續爭取百萬獎金的機會。 | 階段 | 補助內容 | | :--- | :--- | |

  • 115年度共75組新創團隊獲選，涵蓋醫療、金融、教育、寵物經濟等領域。
  • 計畫強調AI技術導入，呼應政府「AI新十大建設」政策。
  • 第一階段提供50萬元補助及6個月學校育成輔導。
端午送禮歡迎選擇勞動部協助弱勢就業與微型創業者的「多元微創好商品」

勞動部為協助弱勢就業與微型創業者，於端午佳節前夕，推薦「多元就業開發方案」、「培力就業計畫」及「微型創業鳳凰」等計畫支持的單位所推出的各式商品。商品包含應景的客家粽，以及由臺灣水果製成的果茶醬禮盒。這些商品不僅是佳節伴手禮，也支持了身心障礙者、發展遲緩兒童、失能長者及友善耕作的農民。勞動部鼓勵民眾多

  • 勞動部推薦「多元微創好商品」作為端午佳節禮品。
  • 商品包含幼安教養院的客家粽，支持身心障礙者及長者就業。
  • 商品包含格外農品公司的果茶醬禮盒，支持友善耕作農民及微型創業。
資料來源（以官方為準）
經濟部商業司商業登記 ↗財政部稅務入口 ↗全國商工行政服務入口 ↗
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