個人工作室開業完整指南｜行號申請、稅籍登記、發票 2026

Q: 我只是接案接客戶，需要開行號嗎？什麼情況必須登記？

不一定需要。但若客戶要求統一編號開發票，或年收入超過一定規模，就值得考慮。 何時不用登記：（1）客戶是個人（不要發票統編）；（2）年收入不多（幾十萬以下）；（3）透過平台（如Freelancer、104 外包網）接案，平台代收。以個人名義接案的稅務：（A）年收入需申報個人綜所稅；（B）若無扣繳：你要自行計算、每年 5 月申報；（C）客戶可能要求你提供「統一編號」以利其申報費用——此時才考慮開行號。何時建議登記行號：（i）客戶是企業，要求統編和發票；（ii）想要有正式的商業形象；（iii）年收 > 100 萬（節稅規劃需要）；（iv）需要雇用員工；（v）需要辦公室地址（登記用）。

Q: 用住家地址登記行號，會有什麼問題？

合法，但需房東同意（若是租屋），且可能引來商業往來文件送達住家。 注意事項：（1） 自有房子 ：直接登記，無問題；（2） 租屋 ：（a）需取得房東書面同意（提供給主管機關）；（b）若房東不同意，不能強行登記；（c）有些房東擔心影響住宅使用許可，可能拒絕；（3） 實際影響 ：（a）稅局文件、商業往來信件送到家；（b）若開放在網路上，住家地址可能曝光；（c）政府查稅時，查驗地址是這裡；（4） 替代方案 ：（a）登記秘書服務（月費 500~1,500 元，提供登記地址）；（b）共用工作空間（Co-working）部分提供登記服務；（c）商務中心（價格較高，但完整服務）。

Q: 開行號和開公司，從稅務角度哪個比較划算？

年收入 比較分析：（1） 行號（綜所稅） ：（a）盈餘併入個人綜所稅；（b）累進稅率 5%~40%；（c）年收入 120 萬以下稅率 5~12%，相對低；（d）不需另付股利稅；（2） 公司（營所稅） ：（a）固定稅率 20%；（b）盈餘若要分配給自己（股利），還要再課一次稅（最多 28.5% 合計）；（c）但有方法規劃（如合理薪資）；（3） 損益兩平點 ：（a）個人綜所稅 20% 級距（年所得約 540 萬以上）→ 公司可能有利；（b）多數小型行號年收 其他因素 ：（a）公司有「組織信任感」（客戶可能更願意合作）；（b）公司可做更多稅務規劃；（c）公司設立成本和管理成本更高（會計師等）。建議：（i）年收 500 萬，諮詢會計師評估轉公司是否有利；（iii）若有投資人或合夥人，必須設公司。

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個人工作室開業完整指南

想自己開業？獨資、有限公司、行號怎麼選？這份指南教你申請流程、稅籍登記、發票開立，以及常見的開業地雷。

創業開業

📅 最後更新：2026-09-22　｜　✍️ 編輯：站長 maru　｜　🔍 資料核實：比對政府公開資料

行號登記費

1,000元^↗

商業登記費（縣市政府商業處）

公司登記費

1,000元起

有限公司最低資本額自由（2018年廢除最低100萬規定）

免開發票門檻

月80萬

月銷售額未達80萬，可免辦加值型營業人（小規模）

📋 快速指南

🏗️ 組織型態比較（獨資 vs 行號 vs 公司）

👤 獨資（個人）：最簡單，適合接案，以個人名義開立統編，繳綜合所得稅
🏪 行號（獨資商號）：申請商業登記，取得統一編號，可雇用員工，仍繳個人綜所稅
🏢 有限公司：法人格，風險隔離（個人財產與公司財產分離），繳營利事業所得稅
📊 規模小（年收 < 500萬）：行號即可，設置簡單、稅務相對易懂
🛡️ 需要風險隔離 / 融資 / 合夥：考慮有限公司
💳 發票：行號和公司都可以開立，純個人接案則無（客戶需要統編才考慮設行號）
💰 稅率：行號→個人綜所稅（5%~40%）；公司→營所稅 20%

📋 行號申請步驟

1️⃣ 確定行號名稱（查詢名稱是否可用：商業司線上查詢）
2️⃣ 確定登記地址（可用住家，但需房東同意）
3️⃣ 備齊文件：身分證、印章、房東同意書（若用租屋處）
4️⃣ 向縣市政府商業處申請商業登記（可線上或臨櫃）
5️⃣ 取得商業登記表（統一編號）
6️⃣ 向國稅局辦理稅籍登記（開業後 15 天內）
7️⃣ 依需求開立發票（加值型或小規模營業人）

💸 稅務必知

🧾 小規模營業人（月銷售額 < 80 萬）：每兩個月繳 1% 稅（查定課徵）
📊 一般營業人（≥ 80 萬）：每兩個月申報一次，繳 5% 營業稅
💰 年度申報：行號盈虧併入個人綜所稅申報
🧮 記帳：行號年銷售額 > 500 萬或雇員 > 5 人，需聘記帳士
🧾 費用扣抵：辦公用品、租金、設備等可列費用抵稅
👩‍💼 雇員：需為員工加保勞健保（雇用滿 1 人就需要）
📱 電子發票：行動裝置可開立，較方便（電子化非強制但推薦）

⚠️ 常見開業地雷

❌ 忘記稅籍登記：開業 15 天內要辦，漏辦會被罰
❌ 用租屋處登記但房東不同意：房東可能要求終止租約
❌ 沒有記帳：稅局查帳時文件不齊，被核定補稅
❌ 自己幫自己開薪資：行號不能列自己的薪資為費用
❌ 費用沒有收據：口頭費用無法扣抵，要有憑據
❌ 代收款項算成收入：代收的款項不是你的收入，不列入
💡 建議：第一年找記帳士協助（每月 1,000~3,000 元，值得）

❓ 常見問答（3 題）

我只是接案接客戶，需要開行號嗎？什麼情況必須登記？

不一定需要。但若客戶要求統一編號開發票，或年收入超過一定規模，就值得考慮。何時不用登記：（1）客戶是個人（不要發票統編）；（2）年收入不多（幾十萬以下）；（3）透過平台（如Freelancer、104 外包網）接案，平台代收。以個人名義接案的稅務：（A）年收入需申報個人綜所稅；（B）若無扣繳：你要自行計算、每年 5 月申報；（C）客戶可能要求你提供「統一編號」以利其申報費用——此時才考慮開行號。何時建議登記行號：（i）客戶是企業，要求統編和發票；（ii）想要有正式的商業形象；（iii）年收 > 100 萬（節稅規劃需要）；（iv）需要雇用員工；（v）需要辦公室地址（登記用）。

用住家地址登記行號，會有什麼問題？

合法，但需房東同意（若是租屋），且可能引來商業往來文件送達住家。注意事項：（1）自有房子：直接登記，無問題；（2）租屋：（a）需取得房東書面同意（提供給主管機關）；（b）若房東不同意，不能強行登記；（c）有些房東擔心影響住宅使用許可，可能拒絕；（3）實際影響：（a）稅局文件、商業往來信件送到家；（b）若開放在網路上，住家地址可能曝光；（c）政府查稅時，查驗地址是這裡；（4）替代方案：（a）登記秘書服務（月費 500~1,500 元，提供登記地址）；（b）共用工作空間（Co-working）部分提供登記服務；（c）商務中心（價格較高，但完整服務）。

開行號和開公司，從稅務角度哪個比較划算？

年收入 < 240 萬以下，行號通常稅較低；收入更高時，公司（20% 固定稅率）可能更有利。比較分析：（1）行號（綜所稅）：（a）盈餘併入個人綜所稅；（b）累進稅率 5%~40%；（c）年收入 120 萬以下稅率 5~12%，相對低；（d）不需另付股利稅；（2）公司（營所稅）：（a）固定稅率 20%；（b）盈餘若要分配給自己（股利），還要再課一次稅（最多 28.5% 合計）；（c）但有方法規劃（如合理薪資）；（3）損益兩平點：（a）個人綜所稅 20% 級距（年所得約 540 萬以上）→ 公司可能有利；（b）多數小型行號年收 < 200 萬 → 行號通常稅較低；（4）其他因素：（a）公司有「組織信任感」（客戶可能更願意合作）；（b）公司可做更多稅務規劃；（c）公司設立成本和管理成本更高（會計師等）。建議：（i）年收 < 500 萬，以行號起步較簡單；（ii）年收 > 500 萬，諮詢會計師評估轉公司是否有利；（iii）若有投資人或合夥人，必須設公司。

📰 參考：相關政策與新聞（8 篇，點開展開）

免用統一發票之小規模營業人年度中變更為使用統一發票者，請記得辦理營利事業所得稅結算申報財政部高雄國稅局表示，營利事業若年…

年度中改用統一發票者，須於次年5月1日至5月31日辦理結算申報。
申報時應合併計算查定營業額與使用統一發票期間之營業額。
採擴大書審申報者，須於期限內繳清稅款，逾期將喪失適用資格。

115-05-01青年AI新創力－U-start校園教育部青年發展署推動「U-start創新創業計畫」今（115...

教育部青年發展署推動「U-start創新創業計畫」，旨在鼓勵大專校院青年投入創新創業。115年度共有39校、75組團隊獲選，重點聚焦於AI技術應用與跨領域整合。獲選團隊可獲得第一階段創業補助，並享有專業輔導與後續爭取百萬獎金的機會。 | 階段 | 補助內容 | | :--- | :--- | |

115年度共75組新創團隊獲選，涵蓋醫療、金融、教育、寵物經濟等領域。
計畫強調AI技術導入，呼應政府「AI新十大建設」政策。
第一階段提供50萬元補助及6個月學校育成輔導。

115/08/26哇！上王子娘創業貸款課程可申貸0利率400萬，攏係假！

公平會於115年8月26日委員會議決議，王子娘文教股份有限公司販售創業貸款課程時，在臉書及網站宣稱可協助學員於創業登記約4個月後申貸「幾乎0利率」400萬元創業貸款，並稱講師「輔導超過3,000+間企業貸款」。經查，業者未能提出課程學員符合所宣稱貸款條件的具體實績，所提供的企業名單也未證實曾受其輔導

公平會認定王子娘文教公司對創業貸款課程所作廣告，涉及虛偽不實及引人錯誤表示。
「幾乎0利率」的貸款條件實際上仍須符合政府利息補貼資格，但廣告未清楚揭露。
業者未提出經其課程指導後，學員成功取得廣告所稱貸款條件的具體實績。

端午送禮歡迎選擇勞動部協助弱勢就業與微型創業者的「多元微創好商品」

勞動部為協助弱勢就業與微型創業者，於端午佳節前夕，推薦「多元就業開發方案」、「培力就業計畫」及「微型創業鳳凰」等計畫支持的單位所推出的各式商品。商品包含應景的客家粽，以及由臺灣水果製成的果茶醬禮盒。這些商品不僅是佳節伴手禮，也支持了身心障礙者、發展遲緩兒童、失能長者及友善耕作的農民。勞動部鼓勵民眾多

勞動部推薦「多元微創好商品」作為端午佳節禮品。
商品包含幼安教養院的客家粽，支持身心障礙者及長者就業。
商品包含格外農品公司的果茶醬禮盒，支持友善耕作農民及微型創業。

16馬爾地夫風味飄香屏東新住民餐車轉型有成移民署助圓創業夢2026-07-06

移民署屏東縣服務站訪視第12屆「新住民及子女築夢計畫」創業與行銷組獲獎者穆罕默德翟義及劉盈均夫婦。兩人原在屏科大附近經營馬爾地夫料理店，因店面悶熱、校園寒暑假客源波動，改以行動餐車營運；在築夢計畫補助及自籌經費支持下，將廂型車改造成具固定工作檯、折疊平台與收納空間的尾門式餐車，改善出攤搬運與料理效率

穆罕默德翟義與妻子劉盈均為第12屆新住民及子女築夢計畫創業與行銷組獲獎者。
夫妻原先經營實體馬爾地夫料理店，因營運環境及客源淡旺季差異，轉型為行動餐車。
透過築夢計畫補助及自籌經費，將廂型車改裝為尾門式行動餐車，增設固定調理工作檯、外推式折疊平台及收納空間。

115-08-30U-start Club匯聚青創能教育部青年發展署U-start計畫多年來陪伴青年投入創新創業...

教育部青年發展署為延續U-start計畫對青年創新創業的支持，推出U-start Club主題式交流參訪，今年規劃AI及長照、文化永續、寵物經濟三大主題。本場活動聚焦文化永續，帶領20個文創及設計領域的U-start歷屆團隊參訪印花樂，透過創業經驗、品牌經營、產品開發與永續實踐交流，協助青年團隊將地

U-start計畫多年來已協助超過1,000家新創公司成立。
U-start Club推出AI及長照、文化永續、寵物經濟三大主題式交流參訪。
文化永續場次參訪印花樂美感生活股份有限公司，探討文化創意、品牌經營與永續發展。

營業人於稅籍登記所在地以外地區舉辦臨時特賣會，應先申請核備並依規定開立統一發票報繳營業稅財政部臺北國稅局表示，營業人於稅…

財政部臺北國稅局提醒，營業人若在稅籍登記所在地以外的地區舉辦臨時特賣會、市集展售等活動，應在活動開始前向原稅籍登記所在地的稽徵機關申請核備，並由銷售人員攜帶統一發票，於銷售時依法開立並申報繳納營業稅。此規定依《加值型及非加值型營業稅法》及《統一發票使用辦法》辦理，目的是兼顧稅務管理與便民。若未開立發

營業人於稅籍登記所在地以外地區辦理臨時特賣會或展售活動，活動開始前須向稅籍登記所在地稽徵機關申請核備。
活動期間應由銷售人員攜帶統一發票，於銷售貨物時依法開立，並申報繳納營業稅。
固定營業場所原則上應於開始營業前辦理稅籍登記；臨時跨區展售可依核備方式辦理。

非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？近期有一未辦稅籍登記文化團體來電詢問，其近期將舉辦展演活動且有銷售票…

財政部中區國稅局說明，依法向主管機關登記或立案、非以營利為目的的教育、文化、公益或慈善機關團體，即使本身不是營利事業，只要有銷售貨物或勞務，仍可能須課徵營業稅。文化團體舉辦展演活動並出售票券、周邊商品，該類收入屬銷售貨物或勞務收入，應依營業稅法辦理；不能因未辦稅籍登記或非營利身分而免除義務。若屬非經

非營利的教育、文化、公益、慈善機關或團體，有銷售貨物或勞務時，仍應依營業稅法課徵營業稅。
團體收入須區分為與創設目的有關收入，以及銷售貨物或勞務收入；後者應依規定報繳營業稅。
展演售票及販售周邊商品，屬銷售貨物或勞務收入。

資料來源（以官方為準）

經濟部商業司商業登記 ↗財政部稅務入口 ↗全國商工行政服務入口 ↗

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