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地價稅懶人包
每年 11 月繳費，自用住宅稅率 2‰，申請優惠稅率省下 80%
115 年（2026 年）現行規定
📅 最後更新：2026-04-24　｜　✍️ 編輯：台灣公民資訊站編輯團隊　｜　🔍 資料核實：比對政府公開資料
繳費期限
11 月 1 日～30 日
每年固定，逾期按日加收 1% 滯納金
自用住宅稅率
2‰（千分之二）
需申請認定；一人限一處，本人/配偶/未成年子女須設籍
一般用地（起徵點以上）
10‰ 起累進
依地價高低累進，最高 55‰（千分之五十五）
公告地價調整
每 2 年重新公告
地價調整時，地價稅跟著變動
自用申請截止
9 月 22 日前
當年 9 月 22 日前申請，11 月即可適用優惠稅率
地價稅 vs. 房屋稅
土地 / 建物
地價稅針對土地；房屋稅針對建築物，是兩種不同的稅
📋 快速指南
🏠 自用住宅優惠稅率申請（省最多）
  • 申請條件（全部符合才能申請）：
  • ① 土地所有人（或配偶、未成年子女）設籍於該地址
  • ② 無出租、無營業（不能拿來做生意）
  • ③ 土地上有建物且本人實際居住
  • ④ 全國以一處為限（多處只能申請一處）
  • 申請後：稅率從一般的 10‰（甚至更高）降至 2‰，省下約 80%
  • ⚠️ 申請截止日：每年 9 月 22 日前，未到期可持續適用，不需每年重申請
📋 申請自用住宅優惠的方式
  • ① 線上申請：至各縣市地方稅務局網站申請（最快）
  • ② 臨櫃申請：至土地所在縣市稅務局或各地稅務分局
  • ③ 郵寄申請：填妥申請書寄至稅務局
  • 所需文件：土地登記謄本、戶口名簿或戶籍謄本（確認設籍）
  • 📌 已通過的優惠持續有效，條件不變不需每年申請；條件改變（如出租）須主動申報取消
💰 地價稅計算方式
  • 地價稅 = 申報地價（公告地價 × 80%）× 累進稅率
  • 公告地價：由縣市政府每 2 年公告一次
  • 自用住宅：稅額 = 申報地價 × 2‰
  • 一般用地：依累進表計算，地價愈高稅率愈高（最高 55‰）
  • 繳款書：每年 10 月底由稅務局寄出，未收到可至稅務局或線上補單
  • 📌 地價稅≠土地增值稅：土地增值稅是賣地時才課的稅，兩者不同
📅 其他減免情況
  • 工業用地：依法減徵 10%（自用直接生產）
  • 農地（農業用途）：農業用地免徵地價稅
  • 公益團體用地：免徵
  • 都市計畫公共設施保留地：減半徵收
  • 空地強制申報：閒置空地被認定未充分利用，可能課加倍地價稅
  • ⚠️ 繼承取得的土地：未辦繼承登記者，仍依原所有人課徵地價稅並可加罰
❓ 常見問答（4 題）
地價稅和房屋稅有什麼不同？
兩者是分開的稅：地價稅針對「土地」課徵，每年 11 月繳；房屋稅針對「建築物」課徵，每年 5 月繳。自住一戶的屋主通常兩種都要繳，但各有各的減免規定。地價稅的自用住宅稅率 2‰（千分之二），房屋稅的自住優惠稅率 1%。
自用住宅地價稅怎麼申請？什麼時候申請？
每年 9 月 22 日前至所在縣市稅務局申請（線上或臨櫃）。申請條件：①土地所有人或配偶/未成年子女設籍於該地 ②未出租未做商業用途 ③全國限一處。通過後持續有效，不需每年重申請。條件若有變動（如出租）須主動申報取消。
買房後地價稅何時開始課？
地價稅以每年 8 月 31 日為地價稅課徵基準日，基準日當天的土地所有人即為當年度納稅義務人。因此若在 8 月 31 日前完成過戶，新屋主繳當年地價稅；9 月 1 日後才過戶，則舊屋主繳當年稅（雙方通常在買賣時協調分攤）。
地價稅繳款書沒收到怎麼辦？
可至各縣市稅務局網站線上查詢並下載繳款書，或親自至稅務局、各地分局補發。也可透過網路ATM、便利超商（附條碼）或 eATM 繳納，不一定需要實體繳款書。若逾期未繳，每超過 30 天加徵 1% 滯納金，最高加徵 15%。
📰 參考：相關政策與新聞（1 篇，點開展開）
海外財產交易損失扣除重點，申報前停看聽！近年不少投資人布局海外資產，從基金、股票、債券到房地產等，投資配置日益多元。然而…

財政部高雄國稅局說明，114年度個人海外所得達100萬元且基本所得額超過750萬元者，須申報基本稅額。針對海外財產交易損失，民眾常因不熟悉規定而申報錯誤，以下為扣除重點： | 扣除重點 | 說明 | | :--- | :--- | | 同一年度 | 損失僅限抵扣當年度所得，不可遞延至以後年度 |

  • 114年度海外所得達100萬元且基本所得額逾750萬元者，須申報基本稅額。
  • 海外財產交易損失僅能抵扣同年度、同類別之海外財產交易所得。
  • 損失扣除額度以不超過當年度財產交易所得為限。
資料來源（以官方為準）
財政部地方稅務局 ↗臺北市稅務局地價稅說明 ↗
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