報稅季剛需
114 年度報稅五大變化：免稅額、扣除額、退稅、試算金額全更新
免稅額升到 9.7 萬、幼兒扣除第 2 人起大增到 22.5 萬、退稅最快 6/30 入帳，本篇一次整理 5 大新變化。
2026 年 5 月申報 114 年度所得稅，比去年有什麼變化？財政部公告多項扣除額、免稅額調升，退稅時程也縮短。這是近年調整幅度最大的一次。本篇整理五大新變化，並告訴你哪一類家庭退稅會更有感、哪類反而要多繳，讓你在報稅前心裡有底。
114 年度（2026 報稅）五大變化總覽
| 項目 | 113 年度（去年） | 114 年度（今年） | 調整 |
|---|---|---|---|
| 一般免稅額 | 92,000 | 97,000 | +5,000 |
| 滿 70 歲免稅額 | 138,000 | 145,500 | +7,500 |
| 標準扣除額（單身） | 124,000 | 131,000 | +7,000 |
| 標準扣除額（夫妻） | 248,000 | 262,000 | +14,000 |
| 薪資特別扣除額 | 207,000 | 218,000 | +11,000 |
| 身心障礙特別扣除 | 207,000 | 218,000 | +11,000 |
| 幼兒學前扣除（第 1 人） | 120,000 | 150,000 | +30,000 |
| 幼兒學前扣除（第 2 人起） | 120,000 | 225,000 | +105,000 |
| 長期照顧特別扣除 | 120,000 | 120,000 | 持平 |
| 基本生活費 | 196,000 | 202,000 | +6,000 |
整體方向：物價連年上漲，財政部依 CPI 指數調整扣除額。這次調幅最大的是「幼兒學前扣除」（第 2 人起大增 87.5%），這是鼓勵生育政策的明確訊號。
變化 1：幼兒學前扣除大增 — 有小孩家庭最有感
今年最大變化是 6 歲以下幼兒學前扣除額：
- 第 1 個幼兒：120,000 → 150,000（+25%）
- 第 2 個（含以上）幼兒：120,000 → 225,000（+87.5%）
實例：有 2 個 5 歲以下幼兒家庭
| 年度 | 幼兒扣除額 | 若邊際稅率 12% |
|---|---|---|
| 113 年度 | 240,000 元（2 × 12 萬） | 節稅 28,800 元 |
| 114 年度 | 375,000 元（150,000 + 225,000） | 節稅 45,000 元 |
| 差異 | +135,000 元 | +16,200 元 |
受益族群：有 2 個（含以上）6 歲以下子女的家庭，單一家庭每年多省 1-3 萬元稅。
變化 2：薪資特別扣除額調升 — 上班族普遍有感
薪資特別扣除額 207,000 → 218,000（+11,000 元）。計算方式：薪資所得扣除 21.8 萬「或」實際薪資 8% 取較高者。
實例：月薪 4 萬（年薪 48 萬）上班族
- 113 年度：薪資扣除 207,000 → 課稅所得降 207,000
- 114 年度：薪資扣除 218,000 → 課稅所得再降 11,000
- 節稅效果：11,000 × 5% = 550 元（適用 5% 級距）
受益族群：所有有薪資收入者；邊際稅率愈高，節稅效果愈明顯（40% 族群單此項節稅 4,400 元）。
變化 3：免稅額 + 標準扣除雙升 — 單身小資族有感
單身人士的三大扣減項目都調升：
- 免稅額 92,000 → 97,000（+5,000）
- 標準扣除 124,000 → 131,000（+7,000）
- 薪資扣除 207,000 → 218,000（+11,000）
- 三項合計多扣 23,000 元
實例：單身上班族 月薪 5 萬（年薪 60 萬）
| 年度 | 課稅所得 | 稅額（5%） |
|---|---|---|
| 113 年度 | 600,000 − 92,000 − 124,000 − 207,000 = 177,000 | 8,850 元 |
| 114 年度 | 600,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = 154,000 | 7,700 元 |
| 差異 | −23,000 | 省 1,150 元 |
變化 4：基本生活費提高 — 大家庭受惠
基本生活費 196,000 → 202,000，每人多 6,000 元。計算方式：基本生活費 × 家庭人數，若超過免稅額 + 扣除額總和，差額可再扣。
實例：5 人家庭（夫妻 + 2 幼兒 + 1 長輩）
- 113 年度：基本生活費總額 196,000 × 5 = 980,000
- 114 年度：基本生活費總額 202,000 × 5 = 1,010,000
- 差額可能多扣 30,000 元，按邊際稅率 12% 節稅 3,600 元
受益族群：家庭成員多、所得分配到每人後較低的家庭，差額扣除效果明顯。
變化 5：退稅時程縮短 — 線上申報 4 月底前可 6/30 入帳
財政部今年擴大電子申報退稅時程：
| 申報方式 | 申報日期 | 退稅入帳日 |
|---|---|---|
| 5/1-5/10 前電子申報 | 最早申報者 | 6/30 前入帳 |
| 5/11-5/31 電子申報 | — | 7/31 前入帳 |
| 6/1 後補申報 | — | 10/31 前入帳 |
| 紙本申報 | 5/1-5/31 | 9/30 前入帳 |
最快退稅 6/30：5 月 10 日前完成線上申報，退稅可在 6 月 30 日前入帳。若有大額退稅（1-10 萬）提早 2 個月拿到現金，有利資金調度。
誰會感受到「省更多」？
- 育兒家庭（2 個幼兒以下）：省 1-3 萬（幼兒扣除大增最有感）
- 三代同堂：省 5,000-15,000（基本生活費 + 70 歲以上免稅額）
- 單身年薪 60-100 萬：省 1,000-5,000 元
- 高所得族群：整體扣除額提高，邊際稅率高節稅效果大（5 萬以上）
哪些人 「沒有」 更省？
- 年收入 < 40 萬：本來就在免稅範圍，變化不大
- 股利收入為主：股利相關規定持平，沒有特別優惠
- 房東：房地合一稅率、扣抵制度未變
其他注意事項
- 自然人憑證用法不變：線上申報仍需憑證或行動電話認證
- 行動電話認證：健保卡網路服務註冊、戶口名簿戶號 + 申報人身分證號
- 股利所得自動帶入：電子申報系統會自動帶入股利，不必自己打
- 扣繳資料：可直接從「財政部稅務入口網」下載，免自己找
- 預扣稅款：雇主扣繳稅款會先計入，通常多扣多退、少扣少補
常見問答
我是小資族收入不高，是不是可以不用報？
強烈建議還是要報。即使不用繳稅，報稅的好處：① 取回雇主預扣的稅款（通常 2,000-5,000 元）② 建立完整所得紀錄（未來申請貸款、保險時需要）③ 避免被國稅局關切。114 年度免稅金額提高，年收 45 萬以下幾乎確定免稅，但還是要跑一次申報程序。
我家有 3 個幼兒，今年可以扣多少？
114 年度幼兒學前扣除：第 1 人 150,000、第 2 人 225,000、第 3 人 225,000 = 600,000 元。若邊際稅率 12%，單此一項節稅 72,000 元；若 20% 級距節稅 12 萬。這是今年最大受惠的族群，務必確認申報時幼兒資料都有正確填寫。
今年扣除額提高，雇主扣繳是否會跟著調整？
會。114 年度 1 月起，雇主應依新版薪資所得扣繳辦法和新的免稅額 + 扣除額標準調整扣繳。一般來說扣繳稅款會較去年少，實際領到的薪資會略多。若雇主沒更新系統，照 113 年度扣繳，你報稅時會多退一點稅。
列舉扣除和標準扣除，今年標準又提高，我還要列舉嗎？
單身標準扣除 131,000，夫妻合計 262,000。若列舉項目（保險 + 醫藥 + 購屋貸款利息 + 捐贈）加總 < 這個金額，選標準就好。多數沒房貸、沒大筆醫療費的單身上班族不太可能列舉超過 13.1 萬，直接選標準扣除最省事。有 300,000 購屋貸款利息、超過 5 萬醫藥費才值得列舉。
股利要不要重新比較合併 vs 分離課稅？
要。扣除額提高後，同樣的股利合併課稅時課稅級距可能下降，原本選分離課稅（28%）現在可能選合併更划算。建議用電子申報軟體比較，它會自動算兩種方式推薦最省的。股利合併 vs 分離課稅詳解可參考本站文章。
我有退稅，什麼時候可以拿到？
依申報日期：
① 5/1-5/10 電子申報 → 6/30 前入帳（最快）
② 5/11-5/31 電子申報 → 7/31 前入帳
③ 紙本申報 → 9/30 前入帳
想最快拿到退稅：5/1 一開放就線上申報，資料準備好、帳號填對、送出後確認收據，基本上 6 月底前就能入帳。
① 5/1-5/10 電子申報 → 6/30 前入帳（最快）
② 5/11-5/31 電子申報 → 7/31 前入帳
③ 紙本申報 → 9/30 前入帳
想最快拿到退稅：5/1 一開放就線上申報，資料準備好、帳號填對、送出後確認收據，基本上 6 月底前就能入帳。
申報方式哪個最快？
電子申報最快，三種方式：
① 自然人憑證：最正式，可辦理一切稅務
② 行動電話認證：2025 年新增，用手機號碼 + 健保卡註冊 + 身分證即可
③ 戶口名簿戶號 + 身分證字號：最方便但退稅金額有上限
建議先辦自然人憑證（到戶政事務所 30 分鐘搞定），一次辦好終身可用。
① 自然人憑證：最正式，可辦理一切稅務
② 行動電話認證：2025 年新增，用手機號碼 + 健保卡註冊 + 身分證即可
③ 戶口名簿戶號 + 身分證字號：最方便但退稅金額有上限
建議先辦自然人憑證（到戶政事務所 30 分鐘搞定），一次辦好終身可用。
小結：2026 年（114 年度）報稅調整重點就是「扣除額、免稅額普遍提高」。幼兒家庭是最大贏家（可多省 1-3 萬）、單身小資族省 1,000-5,000、退稅時程縮短 1 個月。準備報稅前先看清楚自己家裡哪些項目適用，到時用電子申報軟體跑一遍，該省的錢一毛都別漏。最重要的是：今年 5 月 1 日開跑就立刻申報，6 月底前退稅入帳。