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2026 綜所稅扣除額完整表：免稅額、標準、列舉、特別全拆解（含試算範例）
免稅額 9.7 萬、標準扣除 13.1 萬、薪資扣除 21.8 萬、幼兒學前扣除最高 37.5 萬⋯⋯一頁表 + 三種家庭試算，報稅季必收藏。
每年 5 月報稅季最常問的問題：「免稅額 9.7 萬是什麼？」「標準扣除 13.1 萬要選嗎？」「我有買保險為什麼退稅這麼少？」答案是你可能漏用了 3-5 種扣除額。2026 年（申報 114 年度所得）各項扣除額全部更新，本篇把所有適用項目整理成一張可查可算的完整表，並用三種典型家庭的節稅試算範例，讓你一次搞懂綜所稅到底怎麼算、怎麼省。
綜所稅計算公式：三層扣除看懂
綜所稅 = (所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 基本生活費差額) × 稅率 − 累進差額
所謂「扣除額」分三大類：
- 免稅額：每人 9.7 萬（納稅義務人、配偶、受扶養親屬各算一份）
- 一般扣除額：標準扣除 vs 列舉扣除（擇一）
- 特別扣除額：薪資、身心障礙、幼兒、長照、教育學費、儲蓄投資
2026 年（申報 114 年度所得）完整扣除額表
免稅額
| 對象 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|
| 一般納稅人／配偶／受扶養親屬 | 97,000 元 | 每人一份 |
| 滿 70 歲的納稅人／配偶／扶養直系尊親屬 | 145,500 元 | 多 50% 優惠 |
一般扣除額（二擇一）
| 項目 | 標準扣除 | 列舉扣除 |
|---|---|---|
| 單身 | 131,000 元 | 視實際支出而定 |
| 夫妻合併 | 262,000 元 | 視實際支出而定 |
列舉扣除額細項（若選擇列舉）
| 項目 | 可扣除金額 | 限制 |
|---|---|---|
| 捐贈（公益、教育、文化） | 實際支出 | 不超過所得總額 20%（政府、國防、勞軍、古蹟不受限） |
| 人身保險費 | 每人 24,000 元 | 含健保費（健保費不受此限額） |
| 醫藥及生育費 | 實際支出 | 須經保險給付以外、限公立/特約醫院 |
| 災害損失 | 實際損失 | 須為不可抗力災害，且 30 日內申報 |
| 自用住宅購屋貸款利息 | 最高 300,000 元 | 扣除儲蓄投資特別扣除額後金額 |
| 房屋租金支出 | 最高 180,000 元 | 作為列舉扣除，與購屋貸款利息擇一；或可作特別扣除不擇一 |
特別扣除額（不受列舉或標準限制，全部可加）
| 項目 | 金額 | 資格 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除 | 每人 218,000 元（或實際薪資扣 8%） | 有薪資收入者，從薪資中扣 |
| 身心障礙特別扣除 | 每人 218,000 元 | 本人、配偶、受扶養親屬有身心障礙手冊 |
| 幼兒學前特別扣除 | 第 1 人 150,000 / 第 2 人（含以上）每人 225,000 | 扶養 6 歲以下子女 |
| 長期照顧特別扣除 | 每人 120,000 元 | 經評估為失能達 6 個月以上 |
| 教育學費特別扣除 | 每人 25,000 元 | 扶養就讀大專院校子女（不含公、自費研究所） |
| 儲蓄投資特別扣除 | 每戶最高 270,000 元 | 存款利息、股利（不含分離課稅）等 |
| 財產交易損失 | 當年度實際損失 | 僅可從當年度財產交易所得中扣抵 |
基本生活費差額
114 年度每人基本生活費 202,000 元。計算方式：基本生活費 × 家庭人數 vs 免稅額 + 一般扣除額 + 儲蓄投資扣除 + 身障扣除 + 教育學費扣除 + 幼兒學前扣除 + 長照扣除，取較高者減差額。
綜所稅稅率 2026（114 年度）
| 級距 | 課稅所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 第 1 級 | 0-59 萬 | 5% | 0 |
| 第 2 級 | 590,001 - 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 第 3 級 | 1,330,001 - 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 第 4 級 | 2,660,001 - 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 第 5 級 | 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
三種典型家庭節稅試算
範例 1：單身小資族 年薪 65 萬
基本資料：單身、年薪 65 萬、儲蓄定存利息 2 萬、保險 1.5 萬、房租 8 萬
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 所得總額（含利息） | 670,000 |
| 免稅額 | -97,000 |
| 標準扣除 | -131,000 |
| 薪資特別扣除 | -218,000 |
| 儲蓄投資扣除 | -20,000 |
| 房租租金（列舉擇一、這裡選標準扣除不選房租） | 0 |
| 基本生活費差額檢驗 | 202,000 × 1 − (97,000 + 131,000 + 20,000 + 0 + 0 + 0 + 0) = 0（不適用） |
| 課稅所得淨額 | 204,000 |
| 5% 稅額 | 10,200 元 |
範例 2：雙薪育兒家庭 合計年薪 150 萬、2 個 5 歲以下幼兒
基本資料：夫年薪 90 萬、妻年薪 60 萬、2 個幼兒、保險費夫妻各 2 萬、購屋貸款利息 10 萬、儲蓄利息 1.5 萬
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 所得總額（含利息） | 1,515,000 |
| 免稅額（4 人） | -388,000 |
| 列舉扣除（保險 4 萬 + 貸款利息 10 萬 − 儲蓄扣除 1.5 萬） | -125,000 |
| 薪資特別扣除（2 人） | -436,000 |
| 儲蓄投資扣除 | -15,000 |
| 幼兒學前扣除（150,000 + 225,000） | -375,000 |
| 基本生活費差額檢驗 | 202,000 × 4 − (388,000 + 125,000 + 15,000 + 375,000) = -95,000（不足，不補） |
| 課稅所得淨額 | 176,000 |
| 5% 稅額 | 8,800 元 |
重點：雙薪育兒家庭透過幼兒扣除（最高 37.5 萬）、列舉保險和購屋貸款利息，可大幅降低稅負。
範例 3：三代同堂 年薪 200 萬、父母 75 歲、大學生 1 位
基本資料：夫年薪 120 萬、妻年薪 80 萬、扶養父母 2 人（75 歲）、1 名大學子女（學費 8 萬）、保險夫妻各 2 萬、醫藥費 6 萬
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 所得總額 | 2,000,000 |
| 免稅額（夫妻 + 子女：291,000 + 父母 70 歲以上：291,000） | -582,000 |
| 列舉扣除（保險 4 萬 + 醫藥費 6 萬） | -100,000 |
| 薪資特別扣除（2 人） | -436,000 |
| 教育學費特別扣除 | -25,000 |
| 基本生活費差額檢驗 | 202,000 × 5 − (582,000 + 100,000 + 25,000) = 303,000 |
| 課稅所得淨額 | 2,000,000 − 582,000 − 100,000 − 436,000 − 25,000 − 303,000 = 554,000 |
| 稅額 5% | 27,700 元 |
重點：三代同堂透過「70 歲以上扶養免稅額加 50%」、基本生活費差額，可把原本 30 萬稅額縮減到不到 3 萬。
節稅檢查清單：這些你有用到嗎？
- ☐ 有 6 歲以下幼兒？→ 幼兒學前扣除最多 37.5 萬/年
- ☐ 扶養 70 歲以上長輩？→ 免稅額加 50% = 145,500
- ☐ 扶養大專院校子女？→ 教育學費扣除 25,000/年
- ☐ 有長照需求家人？→ 長照扣除 120,000/年
- ☐ 購屋貸款利息 > 標準扣除 13.1 萬？→ 改列舉扣除最划算
- ☐ 房租 > 標準扣除？→ 選房租列舉（最高 18 萬）
- ☐ 身心障礙（本人、家人）？→ 身障扣除 218,000/人
- ☐ 儲蓄定存利息、股利？→ 儲蓄投資扣除每戶 27 萬
- ☐ 基本生活費 20.2 萬 × 家庭人數 > 扣除額總和？→ 補足差額
最常被漏掉的扣除：基本生活費差額（三代同堂特別有感）、幼兒學前扣除、長照扣除。報稅前務必先把所有可扣項目勾選，一項漏了可能多繳 1-10 萬。
常見問答
標準扣除 vs 列舉扣除怎麼選？
原則：「列舉可扣金額 > 標準扣除」才選列舉，否則直接選標準省事。單身標準 13.1 萬、夫妻合併 26.2 萬。列舉項目要加總（保險、醫藥、購屋貸款利息、捐贈、災害、房租等），若沒買房也沒大筆捐贈，列舉通常小於標準，選標準即可。有房貸利息 10 萬以上、或大額醫藥費支出 5 萬以上，才值得列舉。
幼兒學前扣除 37.5 萬是什麼意思？
2026 年申報 114 年度所得起，扶養 6 歲以下子女可扣：第 1 人 150,000、第 2 人（含以上）每人 225,000。例如有 2 個 5 歲以下子女，就能扣 150,000 + 225,000 = 375,000。這是近年調高幅度最大的扣除額之一，有幼兒家庭務必善用。
已婚夫妻要合併申報還是分開？
分三種計算方式，報稅軟體會自動比對最低稅額：
① 合併申報、合併計稅：全部合併
② 合併申報、薪資所得分開計稅：薪資分開、其他合併
③ 合併申報、各類所得分開計稅：各自計算後加總
一般高薪家庭選 ② 或 ③ 較省，但財政部電子申報軟體會自動計算最低稅額，不用自己算。
① 合併申報、合併計稅：全部合併
② 合併申報、薪資所得分開計稅：薪資分開、其他合併
③ 合併申報、各類所得分開計稅：各自計算後加總
一般高薪家庭選 ② 或 ③ 較省，但財政部電子申報軟體會自動計算最低稅額，不用自己算。
儲蓄投資扣除 27 萬是什麼？
包含：① 存款利息（一般帳戶、定存、農會信用部）② 公司債、金融債券利息 ③ 股利（選擇「合併課稅」者可扣；選擇 28% 分離課稅者不可扣）。每戶（不是每人）最高 270,000 元。上班族利息少通常用不到，退休族有大筆定存時最有感。
列舉的保險費 24,000/人 有什麼限制？
① 必須是「本人、配偶、受扶養直系親屬」的保險費，兄弟姊妹、朋友保費不行
② 必須是「人身保險」（壽險、意外險、健康險），汽機車險、火險不行
③ 每人上限 24,000 元
④ 全民健保費「不受此限」，全額可列舉
買超過 24,000 元的保費不划算（超過部分不能扣），但全民健保費完全可以列舉。
② 必須是「人身保險」（壽險、意外險、健康險），汽機車險、火險不行
③ 每人上限 24,000 元
④ 全民健保費「不受此限」，全額可列舉
買超過 24,000 元的保費不划算（超過部分不能扣），但全民健保費完全可以列舉。
我單身月領 4 萬，有必要去報稅嗎？
要。月領 4 萬年收入 48 萬，減去免稅額 9.7 萬、標準扣除 13.1 萬、薪資扣除 21.8 萬，課稅所得淨額 = 48 − 9.7 − 13.1 − 21.8 = 3.4 萬，稅額 1,700 元。雇主通常已扣繳更多，報稅後可退稅 2,000-5,000 元。不報稅等於放棄退稅，還可能被國稅局通知補報。
報稅漏報或未申報會怎樣？
漏報被國稅局查到：補稅 + 2 倍以下罰鍰。例如應納 3 萬但漏報，補 3 萬 + 最多罰 6 萬。故意逃漏稅加重處罰，可能有刑事責任。未申報但應申報：補稅 + 滯納金（每逾 3 日加徵 1%，最高 10%）。每年 5/1-5/31 務必申報，即使沒有應納稅額也要報。
小結：綜所稅不是死板的「算不清」，而是「懂的人省很多」。記住三個核心：免稅額（每人 9.7 萬）、特別扣除額（薪資 21.8 萬/人）、基本生活費差額（20.2 萬 × 人數）。這三者合力，足以讓多數家庭年收 100 萬以下幾乎免稅。報稅前花 30 分鐘用本文檢查清單核對，確保所有可扣項目都用到，輕鬆省下數千到數萬元稅金。