← 回首頁
🚀
創業懶人包
青創貸款、營業登記、稅務、勞健保，第一次創業少走彎路
青創貸款需先上滿 20 小時課程
青創貸款總額度
最高 1,800 萬
準備金＋週轉金＋資本支出合計
鳳凰貸款（女性/中高齡）
最高 200 萬
前 2 年利息政府補貼
小規模免開發票門檻
月營業額 8 萬
超過須開統一發票
📋 快速指南
📋 創業前必做
- 先上「創業輔導課程」≥ 20 小時（青創貸款必備）
- 撰寫營業計畫書（貸款審核用）
- 決定組織型態：行號 vs 有限公司 vs 股份有限公司
- 確認營業地址（住家可登記但有限制）
💰 資金來源
- 青年創業及啟動金貸款（18～45 歲）
- 微型創業鳳凰貸款（女性/中高齡）
- SBIR 小型企業創新研發計畫（補助不用還）
- 地方政府創業補助（各縣市不同）
🧾 稅務與記帳
- 月營業額 ≤ 8 萬：免開發票（查定課稅 1%）
- 月營業額 > 8 萬：開統一發票、營業稅 5%
- 每年 5 月申報營所稅（稅率 20%）
- 建議委託記帳士，費用約 2,000～5,000/月
🏥 勞健保與人事
- 負責人：只能加入健保，不能保勞保
- 僱用員工：到職當天就要保勞保＋健保＋勞退
- 5 人以上公司強制投保勞保
- 負責人可自行加入職業工會保勞保
❓ 常見問答（10 題）
青創貸款一定要先上課嗎？去哪裡上？
一定要。申請「青年創業及啟動金貸款」的前提是完成政府認可的創業輔導課程，至少 20 小時。可到經濟部中小及新創企業署網站查詢開課資訊，各縣市也有免費創業課程（如「創業台北」、中小企業服務中心）。線上課程也有認證的，務必確認是「經濟部認可」的課程，上完會拿到結業證書，申貸時要附上。
青創貸款利率多少？真的不用擔保品嗎？
利率以中華郵政 2 年期定期儲金機動利率加碼 0.575% 計算，目前約年息 2.095%。100 萬以下免擔保品（由中小企業信保基金提供 9 成保證），超過 100 萬需要擔保品或增加保人。貸款期限最長依類別 6～15 年。向各承貸銀行（臺灣企銀、合庫、一銀等）申請。
公司和行號（商號）怎麼選？差在哪裡？
行號（獨資/合夥）：登記最簡單、設立費用低（約 1,000 元規費）、報稅併入個人綜所稅。缺點是無限責任，營業虧損要用個人財產負責。
有限公司：有限責任（以出資額為限）、可開發票抵稅、對外形象較正式。缺點是設立費用較高（約 3,000～5,000 規費＋會計師驗資費）、每年須申報營所稅。
建議：接案/小吃店 → 行號；有合夥人或需要跟公司往來 → 有限公司。
一個人創業（負責人），勞保怎麼保？
公司或行號負責人不能透過自己公司保勞保，只能加健保。要保勞保的話，必須另外加入本業相關的職業工會投保。注意：工會勞保的投保薪資和實際收入無關，且沒有雇主提繳 6% 勞退（工會勞退要自己另外提繳）。如果公司僱了 5 人以上，公司就變成勞保強制投保單位，但負責人本人仍不能用公司保勞保。
在家接案、網拍，需要登記營業嗎？
嚴格來說，每月銷售額達到營業稅起徵點就需要登記（銷售貨物 8 萬/月、銷售勞務 4 萬/月）。實務上很多小型接案者會先以個人名義接案報綜所稅。但如果金額穩定、有長期客戶，建議辦理登記：(1) 可開發票給企業客戶 (2) 進項稅額可扣抵 (3) 避免被國稅局查到補稅罰款。住家地址可登記，但需確認房東同意且符合土地使用分區規定。
微型創業鳳凰貸款跟青創貸款差在哪？
鳳凰貸款專門給 20～65 歲女性、45～65 歲中高齡、離島居民。額度最高 200 萬，最大好處是前 2 年利息由政府全額補貼（等於零利率），第 3 年起利率約 2% 左右。同樣需要先上創業課程並撰寫計畫書。和青創貸款可以分開申請、同時使用（但銀行會看總負債）。鳳凰貸款洽勞動部勞動力發展署。
創業補助和貸款差在哪？有哪些補助可以申請？
貸款要還，補助不用還。常見創業補助：(1) SBIR 小型企業創新研發計畫：Phase 1 最高 100 萬、Phase 2 最高 1,000 萬 (2) 台北市 SITI 創業補助：最高 100 萬 (3) 各縣市青年創業補助（金額不一）。補助通常需要先墊款再核銷，且有「自籌款比例」要求（通常 50%）。申請門檻比貸款高，需要詳細計畫書和審查。
營業稅和營所稅怎麼分？什麼時候要繳？
營業稅：對銷售額課 5%，每 2 個月申報一次（奇數月 15 日前），進項稅額可扣抵。小規模營業人（月營業額 ≤ 8 萬）由稅捐處查定 1%，每季繳一次。
營所稅：對公司全年度「課稅所得」課 20%，每年 5 月申報。課稅所得 12 萬以下免稅、12～50 萬按比例課稅、50 萬以上全額 20%。行號不用繳營所稅，盈餘直接併入負責人綜所稅。
剛創業可以請員工嗎？成本要算多少？
可以，但要算清楚雇主成本。員工月薪之外，雇主還要負擔：勞保（費率約 12%，雇主付 70%）＋健保（費率約 5.17%，雇主付 60%）＋勞退提繳 6%＋就業保險（費率 1%，雇主付 70% = 0.7%）。合計大約要在薪資之外多加 17～20%。例如請一個月薪 3 萬的員工，每月實際成本約 35,000～36,000 元。5 人以下公司非勞保強制投保單位，但員工仍可要求加保；勞退和健保則到職第一天就要辦。
二代健保補充保費跟創業有什麼關係？
公司分配股利、盈餘給股東時，單次超過 2 萬元的部分要扣繳 2.11% 補充保費（由公司代扣）。另外，負責人若從公司領取的薪資與投保金額的差額，也要繳補充保費。這是創業者常忽略的隱形成本，建議和會計師討論薪資和盈餘分配策略以合法節稅。
📰 相關政策與新聞（12 篇）
修正行動支付租稅優惠規範，延長適用期間並納入KIOSK結帳適用對象財政部中區國稅局表示，為持續推動行動支付政策，並配合衛…
財政部修正「小規模營業人導入行動支付適用租稅優惠作業規範」，並更名為「查定課徵營業人使用行動支付及多媒體資訊服務機適用租稅優惠作業規範」，自115年1月1日起施行，至117年12月31日止。本次修正重點包括：延長施行期間、擴大適用對象至營業性質特殊營業人（如大眾化消費飲食店），並新增使用具行動支付結
- 修正「小規模營業人導入行動支付適用租稅優惠作業規範」，更名為「查定課徵營業人使用行動支付及多媒體資訊服務機適用租稅優惠作業規範」。
- 自115年1月1日施行，至117年12月31日止。
- 申請期間至117年6月30日止。
財政部財政部重申大眾化消費飲食店及小規模營業人每月銷售額未達20萬元仍免開立統一發票，避免外界誤解
財政部再次強調，大眾化消費的餐飲業者以及小規模營業人，只要每月銷售額未達新台幣20萬元，仍然可以免開立統一發票。此舉旨在釐清外界可能存在的誤解，確保相關規定被正確理解與執行。
- 每月銷售額未達20萬元者免開立統一發票
- 適用對象包含大眾化消費飲食店及小規模營業人
- 重申規定以避免外界誤解
媒體報導發票獎金預算遭刪減，雲端發票專屬獎114年5-12月各期卻增開70萬組之說明財政部說明，該部賦稅署編列114年度…
財政部賦稅署原編列114年度統一發票給獎經費187.75億元，後因立法院決議統刪委辦費10%，減編18.5億元。此刪減影響原規劃增開雲端發票專屬獎項的預算，預計全年度可增加的中獎機會從650萬組減少至約290萬組。此外，114年度給獎經費雖遭刪減10%並凍結30%，但經專案報告後准予動支。為維護民眾
- 114年度統一發票給獎經費預算遭刪減18.5億元。
- 刪減後，預計全年度可增加的雲端發票專屬獎中獎機會減少。
- 為維護民眾權益，將於114年5-12月期增開雲端發票專屬獎項。
31端午送禮歡迎選擇勞動部協助弱勢就業與微型創業者的「多元微創好商品」
勞動部為協助弱勢就業與微型創業者，於端午佳節前夕，推薦「多元就業開發方案」、「培力就業計畫」及「微型創業鳳凰」等計畫支持的單位所推出的各式商品。商品包含應景的客家粽，以及由臺灣水果製成的果茶醬禮盒。這些商品不僅是佳節伴手禮，也支持了身心障礙者、發展遲緩兒童、失能長者及友善耕作的農民。勞動部鼓勵民眾多
- 勞動部推薦「多元微創好商品」作為端午佳節禮品。
- 商品包含幼安教養院的客家粽，支持身心障礙者及長者就業。
- 商品包含格外農品公司的果茶醬禮盒，支持友善耕作農民及微型創業。
營業人接受國內買受人訂貨而轉向國外供應商下單賺取佣金收入者，應如何開立統一發票財政部臺北國稅局表示，邇來有營業人詢問，其…
財政部臺北國稅局說明，營業人接受國內買受人訂貨，轉向國外供應商下單並以買受人名義報關進口，所賺取的佣金收入，應在中華民國境內開立應稅二聯式統一發票。若買受人為保稅區營業人且符合特定規定，則可開立零稅率二聯式統一發票。
舉例：營業人甲接受買受人乙訂購價值1,000,000元的設備，轉向國外供應商A下
- 營業人接受國內買受人訂貨，轉向國外供應商下單並以買受人名義報關，所賺取的佣金收入，應在中華民國境內開立應稅二聯式統一發票。
- 若買受人為保稅區營業人且符合特定規定，得按收取之收入開立零稅率二聯式統一發票。
- 舉例說明佣金收入的開票方式與稅額計算。
營利事業暫停營業，仍應依規定辦理結算申報，以免遭加徵滯、怠報金隨著5月報稅季即將來臨，倘有營利事業於114年度中經核准暫…
營利事業即使經核准暫停營業，仍須於法定期限內辦理營利事業所得稅結算申報。若未依限辦理，將面臨滯報金或怠報金處罰：
| 項目 | 計算方式 | 金額限制 |
| :--- | :--- | :--- |
| 滯報金 | 核定應納稅額之 10% | 1,500元 ~ 30,000元 |
| 怠報金 |
- 暫停營業之營利事業仍有結算申報義務
- 未依限申報經通知後補報者，加徵10%滯報金
- 逾期補報或未補報者，加徵20%怠報金
查定課徵營業人使用行動支付及KIOSK適用租稅優惠專區
財政部發布「查定課徵營業人使用行動支付及多媒體資訊服務機適用租稅優惠作業規範」，旨在鼓勵查定課徵營業人導入行動支付及多媒體資訊服務機（KIOSK）。符合資格的營業人，若使用行動支付或KIOSK的銷售額占總銷售額達一定比例，可享有租稅優惠。本規範提供申請書、作業流程圖、常見問題解答及相關查詢資訊，並列
- 鼓勵查定課徵營業人導入行動支付及多媒體資訊服務機（KIOSK）。
- 符合資格者可享有租稅優惠。
- 提供申請書、作業流程圖、Q&A等資訊。
1泰國新住民吳佩玲宋干節感恩在臺扎根創業路2026-04-01
移民署北區事務大隊臺北市服務站於2026年4月1日舉辦「新住民家庭教育及法令宣導」課程，邀請泰國新住民吳佩玲分享宋干節文化，並講述其來臺創業歷程。她強調語言學習對新住民融入台灣生活的重要性，並鼓勵大家努力創業。活動中也提醒新住民注意詐騙，並提供165反詐騙專線。吳佩玲透過引進遊樂設施、考取貨車駕照等
- 活動邀請泰國新住民分享宋干節文化與來台創業經驗。
- 強調學習中文是新住民融入台灣生活的重要關鍵。
- 提醒新住民注意詐騙手法，並提供反詐騙諮詢管道。
鳳凰颱風來襲，遭遇災損三步驟，存證報備有保障財政部北區國稅局表示，鳳凰颱風來襲，共伴效應帶來驚人的致災性降雨，請民眾在清…
因應颱風災害，財政部北區國稅局提供所得稅、營業稅、貨物稅及菸酒稅等減免措施。受災民眾及營業人應於災害發生後30日內，採取「拍照存證」、「檢附文件」及「申請減免」三步驟，可透過臨櫃、郵寄或財政部稅務入口網線上申請。
- 災損減免三步驟：拍照存證、檢附文件、申請減免
- 申請期限：災害發生後30日內
- 適用稅目：所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅
營業人與他人交換貨物或勞務，應以時價從高認定銷售額，開立統一發票並報繳營業稅財政部臺北國稅局表示，營業人以貨物或勞務與他…
財政部臺北國稅局提醒，營業人若以貨物或勞務與他人交換，應以換出或換入貨物或勞務的時價，從高認定銷售額，並開立統一發票及報繳營業稅。時價指當地同時期市場價格。例如，若以市價80萬元的機器設備抵付70萬元的廣告費，應以80萬元開立發票。若未依規定從高認定銷售額致短漏稅款，可在未被檢舉或調查前，自動補報補
- 營業人以貨物或勞務交換時，應以換出或換入貨物或勞務之時價，從高認定銷售額。
- 所稱時價，係指當地同時期銷售該項貨物或勞務之市場價格。
- 應於換出時，開立統一發票並報繳營業稅。
營業人凡屬供本業及附屬業務使用之贈送樣品，可免視為銷售貨物開立統一發票財政部臺北國稅局表示，營業人為了刺激買氣，贈送樣品…
營業人為刺激買氣，針對供本業及附屬業務使用之贈送樣品、抽獎獎品、銷貨附送贈品及售後服務免費換修零件，依規定可免開立統一發票，但仍須設帳記載。
- 營業人贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品，可免開立統一發票。
- 售後服務免費換修零件亦適用免開立統一發票規定。
- 上述行為雖免開立發票，但營業人仍須設帳記載。