針對ETF定期定額的股利所得，有幾種節稅技巧。首先，善用股利所得的扣抵稅額，若您的綜合所得稅適用稅率低於28%，且股利所得未超過40,000元，合併計稅並扣抵稅額會較有利。其次，若您有其他高額的保險費、醫藥費、購屋借款利息等列舉扣除額，可考慮合併計稅。此外，若您有其他投資虧損，可透過「證券交易所得稅」的相關規定，了解是否能與股利所得進行沖抵（需符合特定條件）。最後，選擇股利發放頻率較低的ETF，或將股利再投資，遞延所得實現，也是一種間接的節稅方式。
ETF 定期定額投資的股利所得，其實有一些節稅眉角，主要可以透過股利扣抵稅額、合併計稅、以及遞延所得實現等方式來降低稅負。
首先，最直接的方式是善用「股利所得扣抵稅額」。台灣的綜合所得稅制，對於股利所得提供「可扣抵稅額」的優惠。如果你的綜合所得稅適用稅率低於 28%，而且收到的 ETF 股利所得總額沒有超過 40,000 元，那麼選擇合併計稅並扣抵稅額，通常會比分開計稅來得划算。計算方式是將股利所得併入你的總所得，然後從應納稅額中扣除一定比例的股利可扣抵稅額。這個扣抵比例會隨著稅制調整，申報時系統會自動計算。
在實際操作上，申報時最關鍵的是要準備好你的所得資料。每年 1 月份，證券公司或 ETF 發行機構會提供「股利所得證明」，裡面會清楚列出你收到的股利總額以及可扣抵稅額。在申報所得稅時，只要在綜合所得稅申報書的「股利所得」欄位填入正確金額，並勾選「合併計稅並扣抵稅額」，系統就會自動幫你計算。如果你有其他投資虧損，例如股票賣在賠錢，可以留意「證券交易所得稅」的相關規定，某些情況下（例如符合一定條件的期貨交易），是可以與股利所得進行沖抵的，這部分需要仔細查詢規定。
很多人會誤以為所有投資虧損都可以用來抵稅，但這是不對的。只有符合特定條件的證券交易損失，才能在特定情況下與股利所得沖抵。另外，如果你有其他高額的列舉扣除額，像是保險費、醫藥費、購屋借款利息等，這些也可以在申報時一併列入，有助於降低你的總所得，進而減少稅負。選擇股利發放頻率較低的 ETF，或是將收到的股利直接再投資，讓股利在帳戶中繼續滾動，也是一種「遞延所得實現」的間接節稅方式，因為你等於是把當期的股利所得延後到未來才實現，屆時再依當時的稅率和規定處理。
如果你對股利所得的申報有疑問，或是想了解更詳細的規定，可以參考財政部稅務入口網，上面有豐富的稅務資訊和申報指南。若有複雜的個案，建議諮詢你的會計師或稅務專家，他們能提供更個人化的建議。