選擇合併計稅或分開計稅，主要取決於您的整體所得狀況。合併計稅可享有股利抵減稅額，但會將股利所得計入綜合所得總額，可能拉高您的邊際稅率。分開計稅則將股利所得單獨按 28% 稅率課徵，較適合高所得族群。
門檻的判斷點在於您的綜合所得稅率。若您的綜合所得稅率低於 28%（例如 5%、12%、20%），則合併計稅較為有利，因為股利抵減稅額的效益會大於因股利所得拉高稅率的損失。反之，若您的綜合所得稅率已達或超過 28%，則分開計稅可能更划算，因為可以避免股利所得被課以更高的稅率。具體計算時，建議將兩者稅負試算後再做決定。
股利所得要合併計稅還是分開計稅，簡單說，如果你綜合所得稅率低於 28%，合併計稅比較划算；如果稅率等於或高於 28%，分開計稅可能比較省。
這兩種計稅方式是為了讓你繳的稅更少。合併計稅就是把股利所得跟你的薪水、其他收入加在一起算總所得，然後用你的總所得稅率去算，但這樣算的好處是，可以從應納稅額裡扣掉一部分股利，叫做「股利抵減稅額」。分開計稅則是把股利所得單獨拿出來，用一個固定的 28% 稅率來算，不跟你的其他所得混在一起。申請方式是在每年報稅時，在申報書上選擇你想要的計稅方式，不需要額外文件，系統會自動計算。
實際操作時，最關鍵的是要知道自己去年的總所得大概落在哪個稅率級距。如果你不確定，最保險的方法是兩種方式都試算一下。可以利用財政部提供的線上報稅系統，輸入資料後，系統會自動幫你比較哪種方式稅金比較少。通常在每年的 5 月報稅季，你就可以開始試算，建議提早準備好去年的所得資料，像是股利憑單、扣繳憑單等，這樣試算時會更精準。
很多人會搞混的是，以為分開計稅一定比較好，但其實不然。如果你的綜合所得稅率很低，例如只有 5%、12% 或 20%，合併計稅的股利抵減稅額效益，會比因為股利所得拉高稅率而多繳的稅來得划算。反過來說，如果你本來就屬於高所得族群，稅率已經是 30% 或 40% 了，那把股利所得也加進去算，稅金會非常驚人，這時候分開計稅的 28% 就顯得划算多了。
如果你想了解更多細節，或是需要報稅軟體，可以到財政部稅務入口網查詢，上面有詳細的說明和下載報稅軟體的連結。如果對報稅有疑問，也可以撥打財政部國稅局的免付費服務電話 0800-000-321 諮詢。