這項規定的核心，不是單純讓公司「少繳一項」，而是把未分配盈餘的處理，和是否投入實際生產、營業用途連結起來。公司或有限合夥事業若把盈餘用於自用的建築物、軟硬體設備或技術，且達到100萬元門檻，就能將投資金額列為未分配盈餘的減除項目。制度設計上，是透過稅務計算的誘因，鼓勵資金轉化為可供營運使用的投資。
不過，這項優惠並非只要有支出就能適用。投資必須在盈餘發生年度的次年起3年內完成，項目也限於供自行生產或營業使用；完成後還有1年的申請更正期限，或須在當年度申報時列報，並附明細表與證明文件。這些條件的作用，是讓投資金額、投資用途與原本的未分配盈餘之間可以被辨識與查核，避免制度只停留在帳面調整。
一般公司最該注意的是時間與文件管理。規劃設備或技術投資時，除了確認金額是否達100萬元，也要先對照盈餘年度、投資完成日及申報期限；購置內容是否確實供自行生產或營業使用，以及相關證明是否完整，都會影響能否列為減除項目。對符合條件的事業而言，越早把投資與申報流程一起安排，越能避免在期限或文件上失去適用機會。