稅務計算工具
綜合所得稅試算機
115 年（2026 年 5 月申報）最新版本。輸入全年所得、扶養親屬、保險費、醫療費、房貸利息，自動比對「標準扣除額」與「列舉扣除額」哪個划算，套用 5 級累進稅率算出該退稅或補稅。
⚠️ 本試算為預估值，實際以財政部報稅系統核定為準。若你還有股利所得、海外所得、退職所得，建議用官方試算（年度報稅時會匯入扣繳憑單）。
① 全年所得
扣繳憑單的「給付總額」；可扣薪資所得特別扣除額 218,000
利息、租金、執行業務、財產交易等（已扣必要費用後）
② 基本扣除條件
只有選「配偶有所得」才填
每人免稅額 97,000
每人 97,000 + 教育學費特別扣除 25,000/人
每人免稅額 145,500
每人免稅額 97,000
每人身心障礙特別扣除額 218,000
幼兒學前特別扣除：第 1 名 15 萬、第 2 名以上 22.5 萬（本欄含全部）
③ 扣除額方式
單身：131,000 ／ 已婚合併：262,000。不用附單據，多數上班族適用。
全民健保無上限，其他人身保險每人上限 24,000
健保特約醫院收據，無上限
對合格公益團體：金額 ≤ 綜合所得總額 20%
上限 300,000（減去儲蓄投資特別扣除後）
自住無其他房貸利息扣除者，上限 180,000
經稽徵機關勘查認定者
④ 已扣繳稅額
薪資、利息、股利等被預先扣的稅（扣繳憑單上有）
上限 270,000（同一申報戶共用）
應納／應退稅額
0 元
📐 計算公式（115 年）
綜合所得淨額 = 所得總額 − 免稅額 − 扣除額（標準 or 列舉） − 特別扣除額
特別扣除額項目：薪資（218K/人）、身障（218K/人）、教育學費（25K/大專生）、幼兒學前（150K/第1名、225K/第2名起）、儲蓄投資（上限 270K/戶）、長期照顧（120K/人）
應納稅額 = 綜合所得淨額 × 累進稅率 − 累進差額
淨額 ≤ 590,000 → 5% （差額 0）
590,001 ~ 1,330,000 → 12%（差額 41,300）
1,330,001 ~ 2,660,000 → 20%（差額 147,700）
2,660,001 ~ 4,980,000 → 30%（差額 413,700）
> 4,980,000 → 40%（差額 911,700）
退稅／補稅 = 應納稅額 − 已扣繳稅額 − 可抵扣稅額
常見問答
標準扣除額 vs 列舉扣除額怎麼選？
原則：把列舉扣除額的所有項目加總，若總和 > 標準扣除額（單身 131,000 / 夫妻 262,000）就用列舉。最常見讓列舉划算的：自用住宅房貸利息、大金額醫療費、大筆捐贈。試算機會幫你比對。注意：一旦選列舉，單據（診所收據、房貸繳息證明、捐贈收據）要保留 5 年。
沒有扣繳憑單的收入（例如稿費、兼差）要報嗎？
要。只要年度收入超過當年度「免稅額 + 標扣 + 薪資特扣」的起徵門檻就得申報。稿費、演講費、設計費屬於「執行業務所得」或「9B 稿費」，稿費每人每月 18 萬以下免稅，超過才課稅。兼差若雇主有申報，國稅局已有資料，自己忘記報會被補稅 + 罰鍰（0.5 倍）。
5 月報稅不在國內怎麼辦？可以延期嗎？
可以。出國可申請「延期申報」，上限 20 天。申請方式：報稅期間內至財政部網站線上申請或寫郵寄。若逾期未申請，最晚 5/31 前都還可以補報，逾期會被加徵 0.1 倍到 1 倍滯納金。如果有 eID 或健保卡，在國外也能線上報稅。
股利所得該選「合併計稅」還是「分開計稅 28%」？
看你所得級距：(1) 綜所稅稅率 < 20% → 選合併計稅（可抵 8.5%，上限 8 萬/戶）；(2) 稅率 ≥ 20% → 選分開 28% 通常較划算。實務上中低薪多半合併、高薪多半分開。報稅系統會自動算兩種幫你比。
退稅金額會直接匯進帳戶嗎？要多久？
會，若選退稅時填了金融帳號。退稅時程依報稅方式分四梯：(1) 5/31 前線上、提前申報：7/31 匯款；(2) 6/15 前線上：10/31；(3) 紙本、逾期：12/31 前；(4) 申報有補件：另議。補稅則是 5/31 前一併繳清，線上、信用卡、ATM、便利商店都可以。