舉例來說，假設您在2025年度有新台幣200萬元的海外股利所得，加上國內薪資所得150萬元，總計基本所得額為350萬元。此金額未超過最低稅負制的門檻（750萬元），因此無需適用最低稅負制，僅需依所得稅法規定申報海外所得稅。
但若您有海外股利所得500萬元，國內薪資所得300萬元，則基本所得額為800萬元。假設您計算出的綜合所得稅額為100萬元，而最低稅負額（基本所得額 x 20%）為160萬元，則您需要補繳差額 60萬元（160萬 - 100萬）。海外已納稅額可依規定扣抵。
最新法規依據：所得基本稅額條例。
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海外所得超過100萬，不確定怎麼算最低稅負，其實不用太擔心，只要搞懂基本所得額和稅率，就能自己算。
所得基本稅額條例（簡稱最低稅負制）是為了讓高所得者至少繳納一定稅額而設立的。簡單來說，你的「基本所得額」是將你所有所得項目加總，包括國內的綜合所得（薪資、利息、股利等）以及海外所得（股利、利息、資本利得等）。如果這個基本所得額超過了776萬元的免稅額（113年度申報112年度所得適用），就需要計算最低稅負。計算方式是基本所得額乘以20%，這個金額就是你的最低應納稅額。若這個最低應納稅額比你原本計算的綜合所得稅額高，就要補繳差額。海外所得的部分，如果你在海外已經繳過稅，可以依規定扣抵。
實際操作時，最關鍵的是要清楚列出所有收入來源，並準備好相關證明文件。例如，海外股利所得需要有券商提供的股利通知單或對帳單，海外利息所得需要銀行對帳單。記得，申報時間是每年的5月1日至5月31日，與國內所得稅申報同步。若不確定如何計算，可以事先向國稅局諮詢，或委託會計師協助，以免申報錯誤。
很多人會誤以為海外所得只要超過100萬就一定需要繳稅，但其實是指「計入」基本所得額的門檻。即使計入基本所得額，如果你的總基本所得額沒有超過776萬元，或是計算出來的最低稅負額低於你的綜合所得稅額，就不用額外補稅。另外，海外已納稅額的扣抵有上限，並非全額都可以扣，要仔細確認相關規定。
如果你想進一步了解，可以到財政部稅務入口網（www.ntbt.gov.tw）查詢相關資訊，或直接撥打各地區國稅局的服務電話洽詢。國稅局網站上有詳細的說明、申報書表以及常見問答，能幫助你更清楚地了解如何申報。