這項規定代表，家族企業把未上市公司的股權、股票或出資額無償交給下一代，並不只是公司內部的股東名冊變更，而是同時涉及贈與稅申報與產權移轉程序。制度要求先取得稅款繳清、免稅、不計入贈與總額或同意移轉等證明，才能完成登記；目的在於讓稅務義務與股權變動能夠對接，避免移轉已完成、申報卻被忽略的情況。
值得注意的是，這不是只把責任放在贈與人身上。公司或受理登記的機關也必須查驗證明，未查驗就登記，同樣可能受罰。這種設計的邏輯是把關責任分散：贈與人負責申報，公司負責確認程序文件，讓登記流程成為一道基本檢核。相較於事後才追查，前端要求文件雖增加行政步驟，但可降低補稅、處罰及登記程序不完整的風險。
一般人若規劃將家族企業股權無償移轉給子女等下一代，應先辨識這是否屬於贈與，並將申報、取得證明與公司登記視為連續程序，而非只處理其中一項。案例顯示，未申報的贈與可能遭補徵及處罰，公司未查驗文件也有罰鍰風險。對受贈人而言，也應確認移轉所需證明是否齊備，避免日後因程序不足影響權益。