這項規定的核心，不是只要家庭中曾有身心障礙情形，就能一律減免遺產稅；而是針對被繼承人的配偶、直系血親卑親屬與父母，且必須符合重度以上身心障礙者或嚴重病人的法定資格，才能按每人自遺產總額扣除693萬元。被繼承人本人不適用，也顯示這項設計著眼於遺產移轉後，家庭中仍需被照顧者的稅務負擔，而非把被繼承人的個人狀態直接納入扣除。
制度採用明確的身分範圍與證明文件作為門檻，目的在於讓扣除資格可辨識、可查核，避免申報時只憑概括描述而產生爭議。但這種明確性也意味著，親屬關係、障礙程度或診斷資格，以及文件是否齊備，都會直接影響能否適用；不符合規定的對象，即使家庭確有照顧壓力，也不能依這項扣除額處理。
對一般人而言，115年發生繼承時，應先逐一確認配偶、直系血親卑親屬與父母中是否有人符合資格，再於申報時主動檢附身心障礙證明或嚴重病人診斷證明影本。稅捐機關審查時可能協助輔導補列，但主動申報仍較能避免漏掉依法可扣除的額度。