財政部北區國稅局說明，個人買賣債權或其他權利所產生的利得，屬財產交易所得，應以出售成交價額扣除取得成本及相關費用後，併入出售年度的綜合所得總額申報；若有損失，可先抵減當年度財產交易所得，不足部分可於後3年度扣除。債權交易利得通常不會出現在所得清單中，民眾須自行申報。以購入2,000萬元債權、法院分配本金2,500萬元為例，500萬元屬財產交易所得，另480萬元利息須分別申報。漏報者可在未被調查或檢舉前自動補報補繳，以免受罰。
重點摘要
- 個人出售債權或權利的利得，屬財產交易所得，須計入出售年度綜合所得總額辦理結算申報。
- 所得額計算方式為出售成交價額減除取得成本及相關費用後的餘額。
- 財產交易損失可抵減當年度財產交易所得；當年度無所得或抵減不足時，可於後3年度繼續扣除。
- 債權買賣利得非屬應扣繳所得，通常不會列入國稅局查調所得清單，納稅人應自行申報。
- 債權本金差額與取得成本形成財產交易所得；另取得的利息，應作為利息所得申報。
- 如有漏報，可在稽徵機關調查或遭檢舉前，依稅捐稽徵法第48條之1自動補報、加計利息補繳，以免處罰。
金額資訊
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資格條件
適用於在台灣辦理綜合所得稅結算申報的個人，且有買賣債權或權利、取得財產交易利得或發生財產交易損失者。
適用對象
買賣債權、受讓不動產擔保債權或取得相關權利交易收益的個人納稅義務人。
背景說明
債權買賣日益常見於不動產擔保債權、民間借貸債權及權利受讓交易，但相關收益多不會自動顯示在個人所得資料中。政府藉由說明申報與損失扣除規則，提醒納稅人自行如實申報，避免因漏報而遭補稅及處罰。
實用提醒
['保留債權讓與契約、付款證明、法院拍賣或分配文件，以及為取得或出售債權支出的必要費用憑證，以利計算成本與所得。', '申報時應區分債權本金差額的財產交易所得，以及另外取得的利息所得，不宜僅申報其中一項。', '不要只依所得稅查調清單申報；若曾出售債權或收到法院分配款，應主動核對是否須自行填報。若已漏報，宜儘早自動補報補繳。']