財政部預告修正「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」部分條文草案，預告期間至2026年11月16日止。該辦法涉及金融機構依共同申報準則（CRS）進行金融帳戶辨識、客戶稅務居住者身分盡職審查及資訊申報，是政府推動跨境稅務資訊透明與防杜逃漏稅的重要制度。一般民眾雖非直接申報對象，但在銀行、證券或保險等金融機構開立或維持帳戶時，可能須配合提供或更新稅務居住者聲明及相關資料。

重點摘要

  • 財政部預告修正「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」部分條文草案。
  • 草案預告終止日為民國115年11月16日，換算為2026年11月16日。
  • 修正內容與金融機構執行共同申報、客戶盡職審查及金融帳戶稅務資訊申報制度相關。
  • 金融機構及利害關係人可於預告期間內關注草案內容並提出意見。

資格條件

適用對象以依法應執行共同申報及盡職審查作業的金融機構為主；金融帳戶持有人可能因金融機構辦理審查而需提供稅務居住者等相關資料。

適用對象

銀行、證券、保險及其他應辦理共同申報與盡職審查作業的金融機構，以及持有金融帳戶的民眾。

背景說明

共同申報準則（CRS）是各國為提升跨境金融帳戶稅務透明度而建立的資訊交換制度。政府透過規範金融機構的客戶辨識與申報程序，協助確認帳戶持有人的稅務居住地並降低跨境逃漏稅風險。對民眾而言，金融往來時正確填報稅務身分可避免後續補件或帳戶資料異常。

實用提醒

['金融機構應於預告期間內檢視草案修正內容，評估內部客戶審查、資料留存及申報系統是否須調整。', '民眾收到金融機構要求更新稅務居住者自我證明文件時，應依實際稅務居住身分如實填寫。', '具跨國居住、工作或投資情形者，可先確認自身稅務居住地，必要時洽詢稅務專業人士。']